フリーランスの経費になるもの・ならないもの一覧

確定申告で経費をきちんと計上するかどうかで、納税額が大きく変わります。「これは経費になるの？」と迷う場面は多いですが、判断基準を知っておけば自信を持って処理できます。

経費になる・ならないの判断基準

税法上の経費（必要経費）として認められるには、事業に関連した支出であることが必要です。

「その支出がなければ事業ができなかったか」

この問いに「Yes」と言えるものが経費です。逆に、プライベートの支出は経費になりません。

経費になるもの一覧

確実に経費になるもの

費目	勘定科目	具体例
仕事用PC・周辺機器	工具器具備品 / 消耗品費	ノートPC、モニター、キーボード
通信費	通信費	仕事専用スマホ、Wi-Fi料金
ソフトウェア	諸会費 / 消耗品費	会計ソフト、デザインソフトのサブスク
書籍・セミナー	研修費 / 新聞図書費	業務関連の技術書、勉強会参加費
交通費	旅費交通費	打ち合わせへの移動費、新幹線代
名刺・印刷物	広告宣伝費	名刺作成、チラシ印刷
外注費	外注費	ライター・デザイナーへの発注

按分して経費にできるもの

自宅兼事務所のケースなど、プライベートと仕事が混在する支出は使用割合に応じた按分が必要です。

家賃・光熱費の按分計算例

• 自宅の仕事スペースが全体の30%の場合
• 家賃10万円 × 30% = 3万円が経費

按分割合は「床面積比」「使用時間比」など合理的な根拠があれば問題ありません。

スマホ代の按分

• 仕事での使用が50%なら月額料金の50%を通信費として計上
• プライベートと仕事兼用の場合は50〜70%程度が一般的

経費にならないもの

• 生活費・食費（ただし打ち合わせ中の飲食は交際費として一部OK）
• 通勤費（フリーランスに通勤の概念はないため）
• 家族へのお小遣い（事業に無関係）
• 罰金・反則金（交通違反など）
• 個人的な旅行費（視察と称した観光旅行は原則NG）

グレーゾーンの考え方

交際費（飲食代）

クライアントとの打ち合わせや情報交換を目的とした飲食は交際費として計上可能です。ただし、参加者の名前・目的をメモしておくことが重要です。

1人での食事はほぼ認められませんが、同業者との勉強会での食事は状況次第で計上できます。

健康診断・医療費

通常の医療費は経費になりませんが、健康診断費は「業務遂行のため必要」と判断されやすく、経費計上している事業主が多いです。税務署によって見解が異なる場合もあるため、顧問税理士に確認するのがベターです。

服装・身だしなみ

スーツ代は「仕事専用でプライベートで着ない」と証明できれば経費になりますが、実務上は難しいケースがほとんどです。ユニフォームや作業着は問題なく経費になります。

経費を正確に管理するコツ

1. 領収書は必ずもらう — スマホで撮影して電子保存でもOK（電子帳簿保存法対応）
2. 用途をメモする — 「◯◯社打ち合わせ後の昼食」など、後で見直せる記録を残す
3. プライベートと仕事の口座を分ける — 仕事用クレカを1枚作ると会計ソフトの連携が楽になる
4. 按分は一定のルールを決めて一貫させる — 毎年変えると税務調査で指摘されることがある

経費の計上で迷ったときは「事業に必要だと合理的に説明できるか」を基準にしてください。無理な計上は税務調査のリスクになりますが、正当な経費を計上しないのも損です。